推荐阅读
热门解答
-
变更六：公司经营范围变更流程及材料
-
变更五：公司减资流程_公司怎么减少注册
-
变更三：公司名称变更流程_公司名称怎么
-
变更二：公司地址变更流程及地址变更所
-
变更一:公司法人变更流程及所需资料_法
-
注销三：公司注销流程及费用_怎么注销公
注销二：注销公司流程之税务注销_税务注销流程及注意事项？
上一节讲到注销公司的条件及依据，这一节小融就就带大家了解下注销公司前的税务注销流程、税务注销的注意事项。
注销公司前，首先需要办理税务注销，而办理注销的公司在税务局分为未领取加载同意社会信用代码营业执照（非一照一码纳税人）及已领取加载统一社会信用代码营业执照（一照一码纳税人）两种纳税人。
那么非一照一码纳税人和一照一码纳税人在税务局需要如何申请注销呢？
非一朝一码纳税人：一定要带上税务登记证正副本，带着公章到税务局申请填写表格。
一照一码纳税人：代号营业执照原件、复印件，带着公章到税务局申请填写表格。
具体的操作流程是什么？下面做下详细介绍：
1、有结存发票的纳税人（含所有发票），要在开票系统中作废所有发票，携带作废发票到发票窗口验旧缴销；如果发票已经全部使用，则需要到发票窗口验旧发票；
2、使用税控盘的纳税人在完成上一步操作后，需要抄税（当月数据），然后填写《注销企业防伪税控设备登记表》；
3、综合窗口注销报税后，纳税人需要到信息中心注销税控盘；
4、操作完成以上数据后，需要填写注销前的各种表单，填写完成后到综合窗口进行办理。
那么，需要填写哪些表单呢？
（一）增值税申报表：
1、个体工商户：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人企业适用）》
填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表。
2、个体户一般纳税人：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
填报说明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。
3、小规模纳税人企业：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表；
4、一般纳税人企业：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
填报说明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。
（二）企业所得税申报表
二、公司注销注意事项
未完全办理完注销流程的单位，应在主管税务机关正常进行纳税申报。如果企业存在以下未办结事项，一定要及时处理完毕，不然无法顺利办结注销清税流程
（1）存在未申报、欠税信息；
（2）纳税人存在未验旧的发票；
（3）土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；
（4）企业所得税纳税人未完成企业所得税清算；
（5）存在未撤回出口退（免）税备案的；
（6）存在多缴（包括预缴、应退未退）税款；
（7）存在未结报的税收票证；
（8）存在报验项目登记未核销；
（9）存在其他应结未结事项。
税务办理完毕后，拿到税务出具的《注销税务通知书后》到工商，去工商办理之前要登报注销公司公告（一般登报满45天后再去工商办理注销登记）
1、到工商先填写注销登记
2、再填写注销备案：公司备案登记表：
3、股东会决议；关于成立清算组的决议，关于确认公司清算报告的决议
4、报纸公告原件
5、清算小组成员身份证复印件
6、营业执照正副本原件及复印件
7、国地税注销证明
注销前提醒！这5大税务问题，一定要提前处理好！
1、印花税是注销必查项目
印花税作为一个小税种，平时在大家眼里无甚存在感！企业注销时，它就会让你尝尝忽视它的后果。
企业成立以来的重大合同，均会进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！
注销前，仔细检查一遍，该补的赶紧补！
2、个人所得税也是个坑
某公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的200万注册之后就以老板借款的名义出去了。
财税[2003]158号规定：个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
因此，这家企业需要补缴个税：200*20%=40万元。
注销前一定要好好检查一下其他应收款！！！
3、账面存货要交税！
某一般纳税人企业，建材批发行业，2019年年底，不想经营了，准备注销。但是账面还有12万元的存货，市场价（不含税）为20万元。税务上怎么处理呢？
一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。
《增值税暂行条例实施细则》规定：“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。
要按照12万确认销项，注销时，需缴纳增值税20*16%=3.2万元。
4、账面库存大于实物库存怎么处理？
通常，10家注销企业中有9家企业都存在这种问题！货物去哪儿了呢？肯定是有商品销售后漏报收入了！
比如：A公司注销的时候，账面上有12万元的存货，市场价（不含税）为20万元，但实际上，仓库里面什么都没有了！税务实地核查发现这种情况，轻则按视同销售来处理，重则补缴滞纳金等！若按视同销售处理，则A公司需按照规定缴纳：20万*16%=3.2万元。
5、库存确实坏了咋办？
做食品销售的某公司，在注销的时候，公司仓库的117万元（含税）食品因管理不善，过期了，发票已经认证抵扣。
虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了，但根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，之前做了进项抵扣的必须进项转出。
进项转出金额=117/1.17*17%=17万元
以上就是注销税务的流程及税务注销的注意事项，希望对小伙伴们有帮助，下一节小融将带大家了解公司注销的简易注销流程及一般注销流程。小伙伴们有任何工商财税方面的疑问均可电话咨询，我们将从专业的角度给您更专业的解决方案。
